월세 세액공제 연말정산 신청 — 조건·공제율·서류 한 번에
총급여 8천만원(종합소득금액 7천만원) 이하 무주택 세대주가 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택에 월세를 내면, 연 1,000만원 한도에서 15%(총급여 5,500만원 이하는 17%)를 연말정산 때 세액공제 받습니다.
📌 이 글은 2026년 10월 기준으로 확인한 내용입니다. 제도는 변경될 수 있으니 신청 전 아래 공식 출처에서 최신 내용을 확인하세요.
답부터: 총급여 8,000만원 이하인 무주택 세대주(요건을 갖춘 세대원 포함)가 국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택에 살며 월세를 내면, 연 1,000만원 한도에서 월세액의 15%(총급여 5,500만원 이하는 17%)를 세금에서 직접 뺍니다. 월세는 간소화 자료에 거의 잡히지 않으니 계약서와 이체 내역을 직접 챙겨 회사에 내거나 5월 종합소득세 신고로 신청합니다.
2026년 10월 기준 조세특례제한법 제95조의2·같은 법 시행령 제95조, 국세청 「월세액·주택자금 공제의 이해(2025년)」와 「2026년 개정세법 요약」을 확인해 정리했습니다.
월세 세액공제란
무주택 근로자가 낸 월세의 일정 비율을 세금에서 직접 빼 주는 제도입니다. 소득을 줄여 주는 소득공제가 아니라 세액공제라서 체감 효과가 큰 편입니다. 다만 법조문상 ‘종합소득산출세액에서 공제’하는 방식이라, 낼 세금보다 많이 돌려받을 수는 없습니다.
받을 수 있는 조건
아래를 모두 충족해야 합니다.
- 총급여 8,000만원 이하 (종합소득금액 7,000만원 이하). 이 기준과 1,000만원 한도는 2024년 1월 1일 이후 시작하는 과세연도분(2024년 귀속)부터 적용됐습니다.
- 12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주. 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않았다면 세대원도 가능합니다.
- 국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택(수도권 밖 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하가 국민주택규모). 주거용 오피스텔·고시원도 포함됩니다. 기준시가는 계약 체결일 기준으로 봅니다.
- 임대차계약서 주소지와 주민등록 주소가 같을 것. 전입신고를 하지 않았다면 공제되지 않습니다.
- 본인 또는 기본공제 대상자(배우자 등) 명의로 계약할 것
확정일자는 2014년부터 요건이 아닙니다. 법령이 정한 요건에 집주인 동의도 들어 있지 않습니다.
공제율과 한도
| 총급여(종합소득금액) | 공제율 |
|---|---|
| 5,500만원 이하(4,500만원 이하) | 월세액의 17% |
| 5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하(7,000만원 이하) | 월세액의 15% |
공제 대상 월세액은 연 1,000만원 한도라서, 한 해 최대 공제액은 150만원(17% 구간은 170만원)입니다. 참고로 연 13만원 표준세액공제는 특별공제와 월세 공제를 하나도 신청하지 않을 때만 대신 적용됩니다.
가상의 예시 (공식 공제율 적용)
- 총급여 4,800만원, 월세 60만원 × 12개월 = 720만원 → 720만원 × 17% = 약 122만원 공제
- 총급여 6,500만원, 월세 90만원 × 12개월 = 1,080만원 → 한도 1,000만원 × 15% = 150만원 공제
2026년 지출분부터 달라진 점
2026년 1월 1일 이후 낸 월세(2027년 1월 연말정산 대상)부터 두 가지가 넓어졌습니다.
- 주말부부: 세대주가 공제를 받아도, 세대주와 다른 시·군·구에 사는 무주택 배우자가 요건을 갖추면 배우자도 공제받습니다. 두 사람 월세를 합쳐 연 1,000만원 한도입니다.
- 다자녀 가구: 기본공제 대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 주거전용면적 100㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택까지 대상이 됩니다.
제출 서류
- 주민등록표 등본
- 임대차계약서 사본
- 계좌이체 영수증·무통장입금증·현금영수증 등 월세를 실제로 낸 증빙
신청 순서
- 계약서 주소로 전입신고가 되어 있는지 주민등록표 등본으로 확인합니다.
- 1년 치 월세 이체 내역을 은행 앱에서 내려받습니다.
- 회사 연말정산 때 ‘월세액·거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득·세액공제 명세서’를 작성해 위 서류와 함께 냅니다.
국세청 간소화 서비스에는 공공임대주택 사업자에게 낸 월세와 일부 카드 결제 월세만 잡히므로, 대부분은 직접 챙겨 회사에 내야 합니다.
자주 묻는 질문
Q. 청년 월세 지원금을 받는데 세액공제도 되나요? 국가·지자체에서 지원받은 금액만큼은 공제 대상에서 빠집니다. (가상의 예시) 월세 60만원 중 20만원을 지원받았다면 본인이 낸 40만원 기준으로 계산합니다. 지원 조건은 청년 월세 지원에서 확인하세요.
Q. 학교 기숙사비도 되나요? 안 됩니다. 기숙사는 주택법상 주택이 아니라 준주택이라 대상이 아닙니다.
Q. 총급여가 8천만원을 넘으면 방법이 없나요? 홈택스에서 ‘주택임차료(월세) 현금영수증 발급 신청’을 하면 월세를 현금영수증으로 인정받아 신용카드 등 소득공제에 넣을 수 있습니다. 같은 월세를 두 공제에 중복으로 넣을 수는 없습니다.
주의할 점·흔한 실수
- 연말 기준으로 판단합니다. 연도 중 집을 팔아 12월 31일에 무주택이면 공제가 가능하고, 반대로 12월에 집을 사면 그해 월세는 공제되지 않습니다.
- 공제 월세는 계약서 기준으로 나눕니다. 계약서상 월세 합계를 계약 일수로 나눈 뒤 그해 실제 임차 일수를 곱해 계산합니다.
- 명의가 다르면 확인이 필요합니다. 부모님 명의 계약은 부모님이 기본공제 대상자가 아니면 공제되지 않습니다.
회사에 내기 어렵다면
회사에 알리기 싫거나 기한을 놓쳤다면 5월 종합소득세 신고 때 직접 신청하면 됩니다(2026년에는 6월 1일까지). 홈택스에서 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 정기 신고 순서로 들어가 월세액 공제를 추가합니다. 그 뒤에도 법정신고기한부터 5년 이내에는 경정청구로 바로잡을 수 있습니다. 다른 공제 항목은 연말정산 공제항목 총정리에 모아 두었습니다.
요건 원문은 국가법령정보센터 조세특례제한법 제95조의2에서, 연도별 안내 책자는 국세청 연말정산 종합 안내에서 확인할 수 있습니다. 신청 전 해당 연도 기준을 다시 확인하시기 바랍니다.
출처: 조세특례제한법 제95조의2(월세액에 대한 세액공제)·같은 법 시행령 제95조, 국세청 「월세액·주택자금 공제의 이해(2025년)」·「2026년 개정세법 요약」·「2025년 귀속 근로소득 연말정산 종합 안내」 보도자료, 국세기본법 제45조의2